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高新技术企业“三表一致”该怎么做 [禹瑞]
发布时间:2020-11-18        浏览次数:0        返回列表

研发人员入职不满183天,可以计入研发费用么?需要调账么?需要满足“三表一致”么?

高新技术企业“三表一致”该怎么做?政策依据:《高新认定管理工作指引》规定“科技人员是指……累计实际工作时间在183天以上的人员”,人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金……。上述两个法条结合理解,累积工作时间在183天以上,是科技人员概念中的限定词,不满183天,则不能认定为科技人员,其费用当然也不累计计入人员人工费用。财税[2015]119号文等加计扣除政策则只对研究人员、技术人员、辅助人员进行了发挥作用上的规定,并无时间限制,仅根据政策可以加计。

高新技术企业“三表一致”该怎么做?实操指引:建议调账,将不符合183天及经审计发现发挥辅助作用与研发相关性弱的人员人工费调出,以确保利润表、纳税申报表、研发费用专项审计报告数据一致。

即使不做账务调整,符合183天研发人员人工费及其他研发费用相加占比也应当符合高新占比要求。部分企业流动性非常大,研发人员去掉不符合183天的,费用相加占销售收入比例未达高新认定标准,则面临不符合高新资格要求的风险。

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